Đáng chú ý, luật quy định rõ nhiều hành vi bị nghiêm cấm, trong đó có việc bán hàng không lập hóa đơn, sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp và tạo lập hóa đơn điện tử trái phép.

Bán hàng không lập hóa đơn là hành vi bị nghiêm cấm

Theo Luật Quản lý thuế (sửa đổi), tổ chức, cá nhân kinh doanh có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ việc lập hóa đơn khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật.

Luật nghiêm cấm các hành vi:

• Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không lập hóa đơn theo quy định;

• Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp;

• Sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ;

• Làm giả hóa đơn, chứng từ để thực hiện hành vi trái pháp luật;

• Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ cho hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.

Những hành vi này không chỉ làm thất thu ngân sách nhà nước mà còn tạo ra môi trường cạnh tranh thiếu lành mạnh giữa các doanh nghiệp và hộ kinh doanh.

Nghiêm cấm sử dụng hóa đơn điện tử để gian lận thuế

Trong bối cảnh chuyển đổi số và áp dụng hóa đơn điện tử trên phạm vi toàn quốc, việc lợi dụng hệ thống hóa đơn điện tử để hợp thức hóa giao dịch khống hoặc che giấu doanh thu đang trở thành một trong những hành vi được cơ quan quản lý đặc biệt quan tâm.

Luật Quản lý thuế (sửa đổi) đã bổ sung quy định nghiêm cấm việc:

• Tạo lập hóa đơn điện tử trái phép;

• Sử dụng hóa đơn điện tử nhằm phục vụ các hành vi gian lận thuế;

• Làm giả chứng từ điện tử để trục lợi bất chính.

Các hành vi vi phạm có thể bị xử phạt hành chính hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo tính chất, mức độ vi phạm và hậu quả gây ra.

Hàng loạt hành vi khác cũng bị cấm trong quản lý thuế

Bên cạnh các vi phạm liên quan đến hóa đơn, Luật Quản lý thuế (sửa đổi) còn nghiêm cấm:

Thông đồng để trốn thuế, chuyển giá

Người nộp thuế, công chức quản lý thuế hoặc cơ quan quản lý thuế không được thông đồng, móc nối, bao che nhằm thực hiện các hành vi:

• Chuyển giá;

• Trốn thuế;

• Gian lận thuế;

• Trục lợi tiền thuế hoặc các khoản thu ngân sách nhà nước.

Kê khai thuế không trung thực

Luật nghiêm cấm việc:

• Không kê khai nghĩa vụ thuế;

• Kê khai không đầy đủ;

• Kê khai không chính xác;

• Kê khai không kịp thời số tiền thuế phải nộp hoặc được miễn, giảm, hoàn thuế.

Cản trở hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế

Các hành vi chống đối, trì hoãn hoặc không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ công tác kiểm tra, giám sát thuế cũng thuộc nhóm hành vi bị nghiêm cấm.

Sử dụng trái phép mã số thuế

Tổ chức, cá nhân không được sử dụng mã số thuế của người khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình trái quy định.

Bảo vệ dữ liệu người nộp thuế trong môi trường số

Luật Quản lý thuế (sửa đổi) cũng tăng cường bảo vệ hệ thống dữ liệu thuế bằng việc nghiêm cấm:

• Truy cập trái phép vào hệ thống thông tin người nộp thuế;

• Làm sai lệch hoặc phá hủy dữ liệu thuế;

• Sử dụng thông tin người nộp thuế sai mục đích;

• Cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín của cơ quan quản lý thuế hoặc người nộp thuế.

Đối với công chức quản lý thuế, việc tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định, làm sai lệch kết quả kiểm tra hoặc gây phiền hà, sách nhiễu trong quá trình thực thi công vụ đều bị nghiêm cấm.

Doanh nghiệp cần rà soát lại quy trình xuất hóa đơn

Việc Luật Quản lý thuế (sửa đổi) có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 cho thấy xu hướng tăng cường kiểm soát các hành vi gian lận thuế thông qua hệ thống dữ liệu điện tử.

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần rà soát lại quy trình lập hóa đơn, kê khai thuế và quản lý chứng từ nhằm bảo đảm tuân thủ đúng quy định pháp luật, hạn chế các rủi ro pháp lý, tài chính và uy tín trong quá trình hoạt động.

Căn cứ pháp lý: Luật Quản lý thuế (sửa đổi) có hiệu lực từ ngày 01/7/2026; các quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử và xử lý vi phạm pháp luật về thuế hiện hành.

Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:

Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Hồ Chí Minh: 12A Nguyễn Đình Chiểu, Phường Tân Định (Phường Đa Kao, Quận 1 cũ)

Hà Nội: 51 Nguyễn Khắc Hiếu, Phường Ba Đình (Phường Trúc Bạch, Quận Ba Đình cũ)

Nha Trang: 144 Hoàng Hoa Thám, Phường Nha Trang (Phường Lộc Thọ, Thành phố Nha Trang cũ)

Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LH Legal

Youtube: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự

Kênh Zalo OA

Hồ sơ năng lực LH Legal