Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không chỉ là quyền lợi mà còn là nghĩa vụ của người nộp thuế (NNT) và cơ quan thuế. Theo đó, quy trình hoàn thuế TNCN tự động được xây dựng nhằm hướng dẫn cụ thể các bước để cơ quan thuế xử lý hồ sơ hoàn thuế của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế và có đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế TNCN.

Các bước thực hiện quy trình hoàn thuế tự động

Quy trình hoàn thuế TNCN tự động bao gồm ba bước chính:

1. Tạo và tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn của NNT.

2. Giải quyết hoàn thuế TNCN tự động.

3. Kiểm soát sau hoàn thuế TNCN.

Việc triển khai quy trình này là một bước tiến quan trọng trong việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế, giúp NNT chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi và hiệu quả.

Tạo và tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế TNCN

Theo Điều 4 của Quy trình, hệ thống công nghệ thông tin (CNTT) của ngành Thuế sẽ tự động tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý dựa trên:

• Dữ liệu kê khai thuế của tổ chức chi trả thu nhập và cá nhân.

• Thông tin đăng ký thuế và người phụ thuộc.

• Tổng quan nghĩa vụ thuế và các khoản nợ thuế trên toàn quốc.

Ngay sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế của tổ chức chi trả thu nhập, hệ thống CNTT tự động tổng hợp dữ liệu để tạo tờ khai quyết toán thuế gợi ý cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.

• NNT sử dụng ứng dụng eTax Mobile hoặc hệ thống Thuế điện tử để kiểm tra thông tin trên tờ khai gợi ý.

• Nếu đồng ý với thông tin gợi ý, NNT xác nhận và nộp hồ sơ theo quy định trên hệ thống.

• Nếu không đồng ý, NNT có thể chỉnh sửa, bổ sung lý do chênh lệch và nộp hồ sơ kèm tài liệu chứng minh.

Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính sẽ tự động tạo và gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ điện tử ngay sau khi NNT nộp hồ sơ quyết toán thuế có chỉ tiêu "Số thuế hoàn trả cho NNT".

Giải quyết hoàn thuế TNCN tự động

Theo Điều 5 của Quy trình, phân hệ hoàn thuế TNCN sẽ kiểm tra tự động và xác định hồ sơ đủ điều kiện được xử lý nếu đáp ứng các tiêu chí sau:

• Tổ chức chi trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay thuế TNCN hoặc cá nhân đã nộp đủ số thuế vào ngân sách nhà nước (NSNN).

• Chỉ tiêu "Tổng thu nhập chịu thuế" khớp với số liệu quyết toán thuế trong hệ thống quản lý thuế.

• Số thuế đề nghị hoàn trả không vượt quá số liệu quyết toán thuế của hệ thống quản lý thuế.

• Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn thuế của NNT được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế.

Nếu hồ sơ đáp ứng đầy đủ điều kiện trên, hệ thống tự động tạo đề xuất hoàn thuế, lập Quyết định hoàn thuế hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN, đồng thời tạo Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN. Các văn bản này sẽ được chuyển cho Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử.

Trường hợp hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế, bộ phận xử lý sẽ lập thông báo từ chối hoàn thuế theo Mẫu số 04/TB-HT (ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC) và gửi cho NNT.

Kiểm soát sau hoàn thuế

Sau khi hoàn tất quá trình hoàn thuế, hệ thống sẽ tiếp tục kiểm soát và theo dõi để đảm bảo tính chính xác và minh bạch của quy trình.

Hiệu lực của Quy trình mới

Quy trình hoàn thuế TNCN tự động theo Quyết định số 108/QĐ-TCT năm 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày ký, thay thế cho quy định trước đây tại Quyết định số 679/QĐ-TCT ngày 31/5/2023 của Tổng cục Thuế.

Với việc triển khai quy trình mới này, ngành Thuế tiếp tục đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho NNT trong việc thực hiện quyền và nghĩa vụ về thuế TNCN một cách nhanh chóng, minh bạch và hiệu quả.

Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:

Hotline gặp Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Trụ sở: 288 B7 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP.HCM

Chi nhánh Nha Trang: 07 Bế Văn Đàn, Phường Phước Long, Thành phố Nha Trang

Theo dõi Công ty Luật LHLegal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LHLegal

Youtube: Luật sư LHLegal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LHLegal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LHLegal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự