Tóm tắt nội dung quyết định 108/QĐ-TCT về quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

>>> Tóm tắt và bình luận Bản án số 233/2023/DS-PT về tranh chấp hợp đồng mua bán căn hộ chung cư

>>> Tóm tắt và bình luận bản án số 34/2024/HS-ST ngày 26/04/2024 về tội gây rối trật tự công cộng

Phạm vi và đối tượng áp dụng

Theo Điều 1 Văn bản kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT ngày 24/01/2025 về ban hành quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động (“Quyết định 108/QĐ-TCT”) quy định như sau:

“Điều 1. Phạm vi và đối tượng áp dụng

Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động quy định trình tự, thủ tục các bước để cơ quan Thuế thực hiện giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế có đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Quy trình này được áp dụng đối với cơ quan thuế các cấp trên toàn quốc.”

Như vậy, qua quy định trên, phạm vi và đối tượng áp dụng của Quyết định 108/QĐ-TCT bao gồm:

• Về phạm vi: áp dụng đối với cơ quan thuế các cấp trên toàn quốc.

• Về đối tượng áp dụng: trình tự, thủ tục các bước để cơ quan Thuế thực hiện giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế có đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Xem chi tiết Quyết định 108/QĐ-TCT về quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động tại đây

Phân công cơ quan thuế

Theo Điều 3 Văn bản kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT quy định như sau: 

“Điều 3. Phân công CQT tiếp nhận, xử lý hồ sơ và bộ phận tham gia thực hiện quy trình

1. Cơ quan thuế nơi NNT nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN quy định tại khoản 8 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP thực hiện tiếp nhận và xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN theo các công việc nêu tại Quy trình này.

2. Tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế

Hệ thống TTGQ TTHC tiếp nhận tự động hồ sơ hoàn thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN được nộp bằng phương thức điện tử.

Bộ phận TN&TKQ tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN được nộp bằng phương thức khác.

3. Kiểm tra, đối chiếu và giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của NNT

- Ứng dụng TMS tự động kiểm tra, đối chiếu dữ liệu và thực hiện tạo đề xuất hoàn thuế, Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu NSNN), Lệnh hoàn (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước) đối với hồ sơ hoàn thuế TNCN đủ điều kiện được xử lý tự động.

- Bộ phận GQHS thực hiện rà soát và xử lý đối với hồ sơ hoàn thuế TNCN không đủ điều kiện được xử lý tự động theo kết quả kiểm tra của ứng dụng TMS.

- Ứng dụng TMS chuyển toàn bộ hồ sơ đề nghị hoàn thuế, dự thảo các Thông báo, Quyết định, Lệnh hoàn theo quy định để Thủ trưởng CQT phê duyệt và ký ban hành.

4. Thủ trưởng CQT căn cứ nội dung hướng dẫn tại Điều này và thực tế tại địa phương để quyết định việc phân công, phân cấp, ủy quyền cho các bộ phận tham gia thực hiện hoàn thuế.”

Từ quy định trên, phân công cơ quan thuế tiếp nhận, xử lý hồ sơ và bộ phận tham gia thực hiện quy trình bao gồm: 

• Cơ quan thuế nơi người nộp thuế nộp hồ sơ: tiếp nhận và xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân (“TNCN”).

• Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính: tiếp nhận hồ sơ được nộp bằng phương thức điện tử. 

• Bộ phận tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả: tiếp nhận hồ sơ được nộp bằng phương thức khác. 

• Ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS): kiểm tra, đối chiếu dữ liệu, tạo đề xuất hoàn thuế, Quyết định hoàn thuế và chuyển hồ sơ. 

• Bộ phận giải quyết hồ sơ: rà soát và xử lý hồ sơ không đủ điều kiện.

Bộ phận giải quyết hồ sơ sẽ rà soát và xử lý hồ sơ không đủ điều kiện

Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Theo các Điều 4, Điều 5 và Điều 6 Văn bản kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT quy định về quy trình hoàn thuế TNCN tự động như sau: 

Tạo và tiếp nhận Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn

Bước 1: Tạo Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý.

• Hệ thống thuế tự động tổng hợp dữ liệu từ nhiều nguồn để tạo Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế. 

• Người nộp thuế kiểm tra thông tin qua eTax Mobile hoặc ứng dụng Thuế điện tử cá nhân:

  • Nếu đồng ý: Xác nhận và nộp hồ sơ. 

  • Nếu không đồng ý: Chỉnh sửa, bổ sung lý do và tài liệu chứng minh trước khi nộp.

Bước 2: Tiếp nhận Tờ khai có đề nghị hoàn thuế.

• Hệ thống tự động gửi Thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế và đề nghị hoàn thuế cho người nộp thuế. 

• Phân hệ hoàn thuế sẽ tự động tạo hồ sơ đề nghị hoàn thuế sau khi tiếp nhận yêu cầu.

*Lưu ý về xử lý hồ sơ quyết toán thuế TNCN nộp bằng phương thức khác:

Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính và bộ phận tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả sẽ tiếp nhận, chấp nhận và xử lý hồ sơ theo quy trình quản lý thuế. Sau đó, hệ thống tự động tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế và tạo hồ sơ đề nghị hoàn thuế theo quy định.

Giải quyết hoàn thuế TNCN tự động

Về điều kiện xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN

Phân hệ hoàn thuế TNCN tự động kiểm tra và xác định hồ sơ đủ điều kiện xử lý nếu: 

• Tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế hoặc người nộp thuế đã nộp đủ thuế vào ngân sách nhà nước. 

• Chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” và “Tổng số thuế đề nghị hoàn” khớp với dữ liệu quản lý thuế. 

• Tài khoản nhận tiền hoàn thuế của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu thuế.

Trường hợp hồ sơ đủ điều kiện: hệ thống tự động tạo đề xuất hoàn thuế, lập Quyết định hoàn thuế/Lệnh hoàn trả và chuyển Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử. 

Trường hợp hồ sơ không đủ điều kiện: hệ thống tự động phân công và gửi email thông báo cho lãnh đạo, cán bộ thuế phụ trách. Bộ phận giải quyết hồ sơ xem xét, xử lý dựa trên kết quả kiểm tra, dữ liệu từng hồ sơ cụ thể.

Kiểm soát sau hoàn thuế TNCN

Hàng quý, hệ thống thuế tự động tổng hợp và cảnh báo danh sách tổ chức, cá nhân kê khai bổ sung làm thay đổi nghĩa vụ thuế của người nộp thuế đã được hoàn thuế. Bộ phận giải quyết hồ sơ kiểm soát và thu hồi hoàn thuế (nếu có) theo phân công của Thủ trưởng cơ quan thuế.

Nếu bạn có thắc mắc gì hãy liên hệ ngay đến chúng tôi để được hỗ trợ nhanh chóng và kịp thời nhất.

Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:

Hotline gặp Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Trụ sở: 288 B7 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP.HCM

Chi nhánh Nha Trang: 07 Bế Văn Đàn, Phường Phước Long, Thành phố Nha Trang

Theo dõi Công ty Luật LHLegal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LHLegal

Youtube: Luật sư LHLegal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LHLegal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LHLegal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự