Cha mẹ tặng cho con cái nhà, đất có phải đóng thuế không?

Câu hỏi:

Cha mẹ cho con đất phải thực hiện đăng ký biến động về đất đai

1. Trình tự, thủ tục đăng ký biến động đối với trường hợp tặng cho quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất

2. Thời hạn thực hiện thủ tục đăng ký biến động biến động đối với trường hợp tặng cho quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất 

Căn cứ theo khoản 9 Điều 95 Luật Đất đai 2013 quy định về thời hạn thực hiện thủ tục đăng ký biến động: 

“Các trường hợp đăng ký biến động quy định tại các điểm a, b, h, i, k và l khoản 4 Điều này thì trong thời hạn không quá 30 ngày, kể từ ngày có biến động, người sử dụng đất phải thực hiện thủ tục đăng ký biến động; trường hợp thừa kế quyền sử dụng đất thì thời hạn đăng ký biến động được tính từ ngày phân chia xong quyền sử dụng đất là di sản thừa kế.” 

Như vậy, thời hạn người sử dụng đất phải thực hiện thủ tục đăng ký biến động là không quá 30 ngày kể từ ngày tặng cho quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở. 

Nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo khoản 10 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân: 

“Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này: 

… 

10. Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.” 

Theo đó, thu nhập từ nhận tặng cho đối với bất động sản phải chịu thuế thu nhập cá nhân. 

Tuy nhiên, căn cứ theo khoản 1 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về các loại thu nhập được miễn thuế: 

“Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.” 

Như vậy, trong trường hợp thu nhập từ tặng cho bất động sản giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ thì được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Cha mẹ tặng đất cho con thuộc trường hợp tặng cho được miễn thuế thu nhập cá nhân

>>> Bị lừa ký giấy chuyển nhượng đất trong lúc say rượu, phải làm sao?

Nghĩa vụ nộp lệ phí trước bạ

1. Trường hợp phải nộp lệ phí trước bạ 

Căn cứ theo khoản 1 Điều 2 Thông tư số13/2022/TT-BTC quy định về đối tượng chịu thuế trước bạ: 

“1. Nhà, đất quy định tại khoản 1 Điều 3 Nghị định số 10/2022/NĐ-CP 

a) Nhà, gồm: nhà ở; nhà làm việc; nhà sử dụng cho các mục đích khác. 

b) Đất, gồm: các loại đất nông nghiệp và đất phi nông nghiệp theo quy định của Luật Đất đai (không phân biệt đất đã xây dựng công trình hay chưa xây dựng công trình).” 

Căn cứ Điều 4 Nghị định 10 quy định về người nộp lệ phí trước bạ như sau: 

“Điều 4. Người nộp lệ phí trước bạ 

Tổ chức, cá nhân có tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ quy định tại Điều 3 Nghị định này phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trừ các trường hợp thuộc đối tượng miễn lệ phí trước bạ theo quy định tại Điều 10 Nghị định này.” 

Như vậy, khi đăng ký biến động quyền sử hữu nhà ở, quyền sử dụng đất thì người đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng đất phải nộp lệ phí trước bạ. 

2. Miễn lệ phí trước bạ 

Tuy nhiên, căn cứ theo khoản 10 Điều 10 Nghị định 10 quy định về trường hợp được miễn lệ phí trước bạ: 

“Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.” 

Như vậy, nhà, đất được cha đẻ, mẹ đẻ tặng cho con đẻ thì được miễn lệ phí trước bạ. 

Thực hiện việc nộp hồ sơ khai lệ phí trước bạ, khai thuế thu nhập cá nhân 

Mặc dù căn cứ các quy định nêu trên thì trong trường hợp tặng cho quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở giữa những người có quan hệ được quy định miễn thuế, thì người nộp thuế vẫn phải thực hiện nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ. 

Vì căn cứ theo điểm b khoản 3 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, trường hợp này không thuộc trường hợp được miễn không phải nộp hồ sơ khai thuế: 

“Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và quy định tại điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.” 

Những thủ tục cần thực hiện khi tặng cho nhà đất cho con

Những thủ tục cần thực hiện sau khi tặng, cho quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất, bao gồm: 

1. Ký kết và công chứng, chứng thực Hợp đồng tặng cho bất động sản; 

2. Đăng ký biến động đất đai; 

3. Nộp, khai hồ sơ thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ. 

Trên đây là toàn bộ những thông tin tư vấn của LHLegal về trường hợp cha mẹ tặng cho con bất động sản là nhà, đất. Hy vọng bài viết sẽ hữu ích đối với Quý bạn đọc. 

Dịch vụ tư vấn pháp luật về kinh doanh thương mại tại LHLegal   

Khi có tranh chấp trong hoạt động kinh doanh, tranh chấp bất động sản thì việc thuê Luật sư là hoàn toàn cần thiết. Đội ngũ luật sư nhà đất HCM LHLegal sẵn sàng cung cấp các giải pháp toàn diện an toàn, hiệu quả cho doanh nghiệp.   

Với kiến thức và trình độ chuyên môn sâu rộng chúng tôi luôn xem xét, đánh giá sự việc trên nhiều khía cạnh để doanh nghiệp hạn chế rủi ro, bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp một cách tốt nhất. 

Hotline gặp Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Trụ sở: 288 B7 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP.HCM

Chi nhánh Nha Trang: 07 Bế Văn Đàn, Phường Phước Long, Thành phố Nha Trang

Theo dõi Công ty Luật LHLegal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LHLegal

Youtube: Luật sư LHLegal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LHLegal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LHLegal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự