Ai sẽ bị áp dụng quy định khấu trừ thuế?

Quy định này áp dụng với:

• Cá nhân, hộ kinh doanh cư trú tại Việt Nam bán hàng qua sàn TMĐT.

• Cá nhân nước ngoài có hoạt động bán hàng xuyên biên giới thông qua các nền tảng số tại Việt Nam.

Các sàn thương mại điện tử sẽ là đơn vị có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Điều này giúp siết chặt quản lý thuế trong môi trường TMĐT đang phát triển mạnh.

Thuế được tính như thế nào?

Thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên tổng doanh thu phát sinh, bao gồm cả chi phí vận chuyển, chiết khấu, trợ giá... chứ không tính trên phần tiền thực nhận của người bán.

Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ ngày 1/7/2025, hộ và cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử sẽ bị khấu trừ và nộp thay các loại thuế ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Mức thuế cụ thể được tính theo loại hình kinh doanh như sau:

• Đối với hoạt động bán hàng hóa: thuế giá trị gia tăng (VAT) áp dụng là 1%, trong khi thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là 0,5%.

• Đối với hoạt động cung cấp dịch vụ: mức thuế VAT là 5%, còn thuế TNCN là 2%.

• Đối với hoạt động vận tải và các dịch vụ gắn với hàng hóa: thuế VAT là 3% và thuế TNCN là 1,5%.

Các mức thuế này sẽ được tính trực tiếp trên tổng doanh thu của từng giao dịch thành công, không loại trừ các khoản phí liên quan như vận chuyển, chiết khấu hay trợ giá.

Đối với cá nhân nước ngoài, mức thuế có thể cao hơn, tối đa lên đến 5%.

Ví dụ: Một cá nhân bán được 259 triệu đồng trong tháng, nhưng sau khi trừ các loại chi phí chỉ thực nhận 196 triệu đồng, thì vẫn phải nộp thuế trên 259 triệu đồng.

Doanh thu dưới ngưỡng vẫn bị khấu trừ?

Có. Dù có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (từ 2026 là 200 triệu đồng/năm), người bán vẫn có thể bị khấu trừ thuế nếu phát sinh giao dịch. Tuy nhiên, họ có quyền làm thủ tục hoàn thuế với cơ quan thuế nếu chứng minh đủ điều kiện.

Cá nhân kinh doanh còn có thể phải kê khai và nộp các loại thuế khác, tùy lĩnh vực hoạt động:

• Thuế môn bài

• Thuế tiêu thụ đặc biệt

• Thuế tài nguyên

• Thuế bảo vệ môi trường

Đồng thời, người bán cần cung cấp thông tin định danh cá nhân và mã số thuế cho sàn để phục vụ việc khấu trừ và kê khai.

Quy định về hóa đơn điện tử

• Nếu bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng (qua mạng xã hội, livestream, Zalo...), phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.

• Nếu bán qua sàn TMĐT, có thể dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, và ủy quyền cho sàn xuất hóa đơn thay.

Theo số liệu của Cục Thuế, chỉ trong 5 tháng đầu năm 2025, các cá nhân và tổ chức bán hàng online đã nộp 74.400 tỷ đồng tiền thuế, tăng 55% so với cùng kỳ năm trước. Điều này cho thấy hiệu quả rõ rệt của chính sách quản lý thuế trong môi trường số.

Ông Đặng Ngọc Minh - Phó Cục trưởng Cục Thuế - cho biết, quy định mới sẽ:

• Tăng minh bạch và công bằng giữa các hình thức kinh doanh.

• Giảm gánh nặng kê khai cho cá nhân bán hàng.

• Tận dụng dữ liệu từ nền tảng số để quản lý hiệu quả và hiện đại hóa nền tài chính quốc gia.

Tóm lại, từ 1/7/2025, việc bán hàng online không còn là “vùng xám” về thuế. Người kinh doanh cần nắm rõ quy định, chuẩn bị mã số thuế, theo dõi doanh thu và phối hợp cùng sàn TMĐT để tránh bị động và đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình.