>>> Tiền thưởng Tết là tài sản chung hay tài sản riêng của vợ, chồng?
>>> Doanh nghiệp sa thải người lao động để né thưởng tết? NLĐ cần làm gì để bảo vệ mình
Tiền thưởng tết năm 2025 có phải chịu thuế không?
Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2024) (Luật Thuế TNCN hiện hành) thì đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân có thu nhập chịu thuế.
Theo Điều 3 Luật thuế TNCN hiện hành và điểm e) khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết Luật thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi, bổ sung năm 2014, 2015) thì thu nhập chịu thuế bao gồm cả tiền thưởng tháng 13:
“Điều 3. Thu nhập chịu thuế.
…e) Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:
- Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua khen thưởng;
- Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận;
- Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận;
- Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền”.
Như vậy, theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân hiện hành dù là khoản thưởng phát sinh ngoài thu nhập từ tiền lương, tiền công hàng tháng, theo quy định pháp luật, đây vẫn thuộc nhóm thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Điểm đáng chú ý là khoản thưởng Tết và lương tháng thứ 13 năm 2025 sẽ không tính vào quyết toán thuế của năm 2024 mà sẽ được chuyển sang tính vào phần thu nhập của năm 2025. Quy định này giúp người lao động không bị gộp phần thưởng vào thu nhập năm 2024, tránh việc phải chịu mức thuế cao hơn do nhảy bậc thuế.
Theo quy định hiện hành, thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, gồm 7 bậc thuế 5-35%. Và khoản tiền thưởng Tết và lương tháng 13 cũng thuộc nhóm thu nhập phải tính thuế.
Tuy nhiên, người lao động chỉ phải nộp thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (cá nhân và người phụ thuộc) mà vẫn đạt đến mức phải nộp thuế TNCN.
NLĐ chỉ phải nộp thuế sau khi đã trừ khoản giảm trừ gia cảnh
Cách tính thuế TNCN từ tiền thưởng Tết 2025
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo hai trường hợp chính:
Đối với người lao động ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
Dựa vào Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung năm 2014, 2015, 2018, 2021, 2022) quy định về căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo công thức:
Trong đó:
-
Thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là khoản thu nhập được xác định bằng thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC trừ đi các khoản giảm trừ bao gồm:
-
Các khoản giảm trừ gia cảnh áp dụng theo quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14. Theo đó, mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm); mức giảm trừ đối với người phụ thuộc của người nộp thuế là 4,4 triệu đồng/tháng/người;
-
Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện;
-
Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
-
-
Thuế suất: Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, cụ thể như sau:
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Trong đó:
-
Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
-
Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
-
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
-
-
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định nêu trên.
(Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC)
Đối với người lao động không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng
Thu nhập từ tiền công, tiền lương, hoặc khoản thưởng sẽ bị khấu trừ 10% trước khi trả cho người lao động nếu tổng thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên/lần chi trả.
Tuy nhiên, đây chỉ là phần thuế TNCN tạm khấu trừ, bởi phần thưởng Tết, lương tháng 13 của năm trước mà người lao động nhận vào tháng 1 của năm tiếp theo sẽ được quyết toán thuế vào năm tiếp theo.
Đối với người lao động ký hợp đồng ngắn hạn nếu bị khấu trừ 10% thuế có thể thực hiện thủ tục quyết toán để xin hoàn thuế nếu thu nhập cả năm chưa đến mức chịu thuế.
Trên đây là cách tính thuế TNCN đối với tiền thưởng tết năm 2025. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về việc tính thuế TNCN cho khoản thưởng Tết, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn. Đội ngũ luật sư của LHLegal luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn giải đáp cho bạn.
Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:
Hotline gặp Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01
Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html
Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830
Website: https://luatsulh.com/
Trụ sở: 288 B7 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP.HCM
Chi nhánh Nha Trang: 07 Bế Văn Đàn, Phường Phước Long, Thành phố Nha Trang
Theo dõi Công ty Luật LHLegal tại:
Website: https://luatsulh.com/
Facebook: Luật sư LHLegal
Youtube: Luật sư LHLegal
Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LHLegal)
Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LHLegal
Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự
Thủ tướng chỉ đạo chuẩn bị kỹ cho đàm phán thuế đối ứng với Mỹ (22.04.2025)
Tóm tắt nội dung quyết định 108/QĐ-TCT về quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động (11.04.2025)
Mỹ áp thuế 46%: Ngành nào của Việt Nam sẽ chịu tác động nặng nhất? (03.04.2025)
Từ ngày 01/7/2025 hóa đơn dưới 20 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt? (27.03.2025)
Người dân muốn xuất cảnh - Đừng để nợ thuế từ 50 triệu (24.03.2025)
Người dân tự động làm thủ tục hoàn thuế dễ dàng hơn bao giờ hết (19.02.2025)
Một số thay đổi đáng chú ý về thủ tục hoàn thuế năm 2025 (30.12.2024)
Từ 01/7/2025: Thuế GTGT một số hàng hóa, dịch vụ sẽ tăng từ 5% lên 10% (29.12.2024)