Khai sai thuế nhưng không làm thiếu số thuế phải nộp có bị xử phạt không? Mức phạt năm 2026

Không ít doanh nghiệp phát hiện tờ khai thuế đã nộp có thông tin sai hoặc thiếu nhưng tổng số tiền thuế phải nộp không thay đổi. Điều này khiến nhiều người cho rằng sai sót không gây thất thu ngân sách thì sẽ không bị xử phạt. Tuy nhiên, pháp luật quy định trách nhiệm đối với cả hành vi khai sai thông tin trong hồ sơ thuế, ngay cả khi chưa làm phát sinh số thuế phải nộp bổ sung.

Khai sai thuế nhưng không làm thiếu số thuế phải nộp có bị xử phạt không? Mức phạt năm 2026

Khai sai thuế nhưng không làm thiếu tiền thuế là gì?

Đây là trường hợp hồ sơ khai thuế có thông tin không chính xác hoặc không đầy đủ nhưng không làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn trái quy định.

Ví dụ, doanh nghiệp kê khai sai một chỉ tiêu trên tờ khai thuế nhưng sau khi xác định lại, nghĩa vụ thuế phải nộp vẫn không thay đổi.

Một trường hợp khác là sai sót ảnh hưởng đến số thuế GTGT đầu vào được chuyển sang kỳ sau nhưng chưa làm phát sinh khoản thuế phải nộp ngay tại kỳ kê khai.

Những tình huống này cần được phân loại theo bản chất và tác động của sai sót.

Mức phạt khai sai thông tin không liên quan đến nghĩa vụ thuế

Theo khoản 1 Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung, hành vi khai sai hoặc khai không đầy đủ chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế có thể bị phạt từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với tổ chức, trừ trường hợp thuộc khoản 2.

Đối với hành vi khai sai hoặc không đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai và phụ lục kèm theo nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế, khoản 2 Điều 12 quy định mức phạt từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng.

Việc xác định đúng nhóm hành vi rất quan trọng vì cùng là sai sót hồ sơ nhưng có thể thuộc các khung xử phạt khác nhau.

Mức phạt khi khai sai chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế

Theo khoản 3 Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi khai sai hoặc khai không đầy đủ những chỉ tiêu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế nhưng không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp có thể bị phạt từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.

Ví dụ, doanh nghiệp ghi nhận sai thông tin có ảnh hưởng đến việc xác định số lỗ hoặc số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau.

Trong trường hợp này, ngoài việc xem xét xử phạt, doanh nghiệp còn có thể phải điều chỉnh những chỉ tiêu bị sai.

Tuy nhiên, nếu việc tự khai bổ sung đáp ứng điều kiện không bị xử phạt theo pháp luật, cần áp dụng đúng quy định tương ứng.

Sai số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau có cần điều chỉnh không?

Có thể phải điều chỉnh.

Việc số thuế phải nộp trong kỳ bằng không không có nghĩa các chỉ tiêu về thuế đầu vào được khấu trừ có thể ghi nhận tùy ý.

Nếu kê khai tăng số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau, doanh nghiệp có thể làm sai lệch nghĩa vụ thuế của những kỳ tiếp theo.

Theo Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, biện pháp khắc phục có thể bao gồm việc điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau.

Do đó, doanh nghiệp cần rà soát cả tác động trực tiếp và tác động đến các kỳ tính thuế tương lai.

Khai sai số lỗ được chuyển kỳ sau có bị xử phạt không?

Số lỗ tính thuế là căn cứ quan trọng để doanh nghiệp xác định thu nhập tính thuế trong những năm tiếp theo.

Nếu doanh nghiệp khai sai làm tăng số lỗ được chuyển, việc này có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế tương lai.

Tùy hành vi và kết quả thực tế, doanh nghiệp có thể phải điều chỉnh số lỗ và chịu trách nhiệm theo quy định.

Đặc biệt, cần phân biệt giữa lỗi không làm thiếu thuế tại kỳ hiện tại với trường hợp số lỗ khai sai đã được sử dụng để giảm thuế phải nộp ở kỳ sau.

Nếu đã làm thiếu thuế tại kỳ sau, trách nhiệm pháp lý có thể thay đổi.

Có thể khắc phục sai sót bằng cách nộp tờ khai bổ sung không?

Pháp luật quản lý thuế cho phép người nộp thuế khai bổ sung trong các trường hợp đáp ứng điều kiện luật định.

Doanh nghiệp cần xác định thời điểm phát hiện sai sót và tình trạng hồ sơ có đang được cơ quan thuế kiểm tra hay không.

Nếu thuộc trường hợp được tự khai bổ sung mà không bị xử phạt, doanh nghiệp cần thực hiện đúng thời hạn và thủ tục.

Ngược lại, nếu hành vi đã bị phát hiện hoặc không thuộc trường hợp được miễn xử phạt, việc khai bổ sung không đương nhiên loại trừ trách nhiệm.

Doanh nghiệp nên xử lý thế nào khi phát hiện sai thông tin?

Trước tiên, cần xác định chỉ tiêu bị sai và phạm vi ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế.

Sau đó, đối chiếu chứng từ gốc, số liệu kế toán và hồ sơ thuế đã nộp.

Trường hợp cần khai bổ sung, doanh nghiệp phải lập hồ sơ phù hợp và điều chỉnh những chỉ tiêu liên quan.

Không nên chỉ sửa số liệu kế toán nội bộ mà bỏ qua việc điều chỉnh hồ sơ thuế nếu pháp luật yêu cầu.

LH Legal hỗ trợ xử lý vi phạm khai sai hồ sơ thuế

LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp đánh giá hành vi khai sai, xác định mức độ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế và rà soát căn cứ xử phạt.

Đối với quyết định xử phạt không phù hợp với bản chất sai sót, luật sư có thể tư vấn phương án giải trình, khiếu nại hoặc khởi kiện theo quy định.

Khai sai nhưng không làm thiếu số thuế phải nộp vẫn có thể bị xử phạt. Vì vậy, doanh nghiệp cần bảo đảm tính chính xác của toàn bộ hồ sơ, không chỉ kiểm tra số tiền thuế cuối cùng.

Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:

Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa

Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LH Legal

Youtube: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự