Hướng dẫn chi tiết cách nộp thuế theo phương pháp kê khai dành cho hộ kinh doanh

Bài viết sau đây LHLegal sẽ hướng dẫn chi tiết cách nộp thuế theo phương pháp kê khai, giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa lợi ích hợp pháp của mình.

>>> Người dân tự động làm thủ tục hoàn thuế dễ dàng hơn bao giờ hết

>>> Quyết định 108/QĐ-TCT về quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Phương pháp kê khai thuế là gì? 

Theo quy định tại khoản 3 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 01 tháng 6 năm 2021, phương pháp kê khai được định nghĩa là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.

Như vậy, phương pháp kê khai được hiểu là cách khai thuế và tính thuế dựa trên tỷ lệ doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý. 

Khi nào hộ kinh doanh cần phải kê khai thuế? 

Căn cứ vào khoản 4 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 01 tháng 6 năm 2021, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai trong trường hợp:

• Hộ kinh doanh quy mô lớn; 

• Hộ kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Quy định về kê khai thuế hộ kinh doanh 

Căn cứ vào Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 01 tháng 6 năm 2021, việc kê khai thuế hộ kinh doanh được quy định như sau:

Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định tại điểm 8.2 Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, cụ thể như sau:

• Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Hình thức nộp hồ sơ

Có thể nộp hồ sơ theo 01 trong 03 phương thức sau:

• Nộp trực tuyến qua Cổng Thuế điện tử phân hệ “CÁ NHÂN”;

• Nộp trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công quốc gia;

• Nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc qua bưu điện trong trường hợp không nộp được điện tử.

Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai là Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định cụ thể như sau:

• Kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; 

Ví dụ: Hộ kinh doanh A phát sinh nghĩa vụ thuế trong tháng 6/2025 thì hạn chót nộp hồ sơ  khai thuế đối với hộ kinh doanh A là ngày 20/7/2025.

• Kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Hộ kinh doanh B kê khai thuế theo quý, phát sinh nghĩa vụ thuế trong quý II/2025 (tức từ tháng 4 đến tháng 6/2025) thì hạn chót nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh B là ngày 31/7/2025.

Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai: chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Ví dụ:

Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn

Hộ kinh doanh C kê khai thuế theo tháng, kỳ tính thuế là tháng 6/2025 thì hạn cuối nộp hồ sơ khai thuế là ngày 20/7/2025. Do đó, hạn cuối nộp thuế cũng là ngày 20/7/2025.

Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Hộ kinh doanh C phát hiện sai sót trong hồ sơ khai thuế tháng 4/2025 và nộp hồ sơ khai bổ sung vào ngày 18/7/2025. Thời hạn nộp thuế vẫn tính theo thời hạn nộp hồ sơ khai thuế gốc, tức là ngày 20/5/2025 (là thời hạn nộp hồ sơ khai tháng 4/2025). 

Dù hộ kinh doanh khai bổ sung muộn hơn vẫn phải nộp tiền thuế phát sinh chậm tính từ ngày 20/5/2025, và có thể bị tính tiền chậm nộp theo quy định.

Hình thức nộp thuế

Hộ kinh doanh có thể chọn 01 trong các hình thức sau để nộp thuế:

• Ứng dụng eTax Mobile;

• Cổng Thuế điện tử phân hệ “CÁ NHÂN”;

• Cổng Dịch vụ công quốc gia.

Lợi ích khi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 

Việc nộp thuế theo phương pháp kê khai của hộ kinh doanh mang lại các lợi ích như sau:

1. Giúp hộ kinh doanh hoạt động minh bạch và chuyên nghiệp hơn trong quản lý tài chính và thuế.

• Hộ kinh doanh có thể quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận một cách khoa học;

• Việc ghi chép sổ sách kế toán rõ ràng giúp kiểm soát hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn;

• Tạo thuận lợi khi làm việc với ngân hàng, cơ quan thuế, đối tác;

• Giúp tăng uy tín của hộ kinh doanh với khách hàng trong môi trường kinh doanh hiện đại, góp phần hạn chế rủi ro liên quan đến pháp lý cũng như trong công tác quản lý thuế.

2. Hạn chế rủi ro hộ kinh doanh bị ấn định thuế. 

Hộ kinh doanh đứng ở thế chủ động trong việc nộp thuế khi được chủ động tự kê khai, tự xác định số thuế phải nộp không bị ảnh hưởng bởi doanh thu của năm trước và mức khoán do cơ quan thuế xác định. Nếu trong năm hộ kinh doanh có gặp khó khăn do thị trường thì được kê khai theo đúng thực tế phát sinh mà không bị ấn định thuế như trước.

3. Tạo điều kiện cho hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp

Việc chuyển sang phương pháp kê khai doanh thu, sử dụng hóa đơn, quản lý dòng tiền qua tài khoản... cũng là một hình thức tạo áp lực tích cực để hộ kinh doanh nâng cấp năng lực quản trị, chuyên nghiệp hóa hoạt động, và tiến tới chuyển đổi thành doanh nghiệp chính quy. Từ đó, họ có thể tiếp cận nguồn vốn, tham gia các chuỗi cung ứng lớn, và phát triển bền vững hơn.

4. Tạo nền tảng cho hoạch định chính sách kinh tế tư nhân dựa trên dữ liệu thực. 

Khi chuyển sang cơ chế tính thuế theo kê khai doanh thu thực tế và hóa đơn điện tử, cơ quan quản lý mới nhìn rõ được bức tranh toàn diện, chính xác và minh bạch về hoạt động kinh doanh của khu vực này. Từ đó, nhà nước mới có đủ căn cứ để xây dựng các chính sách hỗ trợ, phát triển kinh tế tư nhân một cách thực chất, thay vì chỉ dựa trên ước tính, cảm tính hay mô hình hóa thiếu dữ liệu đầu vào.

Lưu ý khi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai? 

Khi nộp thuế theo phương pháp kê khai, hộ kinh doanh cần lưu ý một số điều sau để tránh bị phạt:

• Phải ghi chép sổ sách kế toán, bao gồm:

  • Ghi chép đầy đủ doanh thu, chi phí, lãi lỗ;

  • Lưu trữ chứng từ hợp lệ cho các khoản chi phí muốn được khấu trừ;

  • Cung cấp sổ sách khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

• Thực hiện kê khai, nộp thuế đúng hạn, nếu chậm nộp sẽ bị phạt hành chính và tính lãi chậm nộp;

• Tránh gian lận thuế vì sẽ chịu rủi ro khi bị cơ quan thuế kiểm tra

Cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra định kỳ hoặc kiểm tra đột xuất nếu có dấu hiệu kê khai không trung thực. Do đó, hộ kinh doanh cần đảm bảo:

• Chứng từ đầu vào hợp lý, hợp lệ;

• Không sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn mua bán lòng vòng.

• Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế (theo khoản 5 Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC);

• Trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh được thực hiện theo khoản 5 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Trường hợp hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh thì thông báo cho cơ quan thuế theo quy định tại Điều 91 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04/11/2021 của Chính phủ, Điều 4 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, Điều 12 Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế và không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp:

• Tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng nếu khai thuế theo tháng; hoặc 

• Tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn quý nếu khai thuế theo quý.

Hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động thì thông báo cho cơ quan thuế

Hộ kinh doanh khoán khi chuyển sang phương pháp kê khai cần thực hiện gì? 

Hồ sơ khai thuế

Theo điểm b.6 khoản 4 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC

Hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai thì cần phải khai điều chỉnh, bổ sung Tờ khai thuế khoán theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cơ quan thuế căn cứ Tờ khai điều chỉnh, bổ sung để điều chỉnh giảm mức thuế đã khoán cho thời gian chuyển đổi.

Hình thức nộp hồ sơ

Có thể nộp hồ sơ theo 01 trong 03 phương thức sau:

• Nộp trực tuyến qua Cổng Thuế điện tử phân hệ “CÁ NHÂN”;

• Nộp trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công quốc gia;

• Nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc qua bưu điện trong trường hợp không nộp được điện tử.

Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ vào khoản 2 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai là Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai được thực hiện theo khoản 3 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;

• Kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai: chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Hình thức nộp thuế

Hộ kinh doanh có thể chọn 01 trong các hình thức sau để nộp thuế:

• Ứng dụng eTax Mobile;

• Cổng Thuế điện tử phân hệ “CÁ NHÂN”;

• Cổng Dịch vụ công quốc gia.

Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh online 

Để thực hiện kê khai trực tuyến thuế hộ kinh doanh, người dân cần thực hiện các bước sau:

Người dân thực hiện kê khai trực tuyến thuế thông qua website Thuế điện tử

Bước 1: Đăng nhập website Thuế điện tử để nộp tờ khai thuế điện tử

• Truy cập website https://thuedientu.gdt.gov.vn 

• Chọn mục CÁ NHÂN

Bước 2: Hệ thống tự chuyển về website https://canhan.gdt.gov.vn/  

• Chọn Đăng nhập

• Chọn loại tài khoản bạn muốn sử dụng đăng nhập Ứng dụng thuế điện tử dành cho cá nhân (iCanhan)

Bước 3: Nhập mã số thuế hộ kinh doanh và mã xác nhận

Bước 4: Nhập mật khẩu đăng nhập hệ thống kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh

• Dùng mật khẩu đăng nhập hệ thống nộp tờ khai thuế điện tử hộ kinh doanh (mật khẩu này đã được cơ quan thuế cấp qua tin nhắn điện thoại)

• Bấm Đăng Nhập

Bước 5: Chọn tab Kê khai thuế để bắt đầu việc kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh

• Chọn loại tờ khai: Mẫu 01/CNKD - Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (TT40/2021)

• Lựa chọn hình thức khai thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai chỉ chọn tháng hoặc quý

• Nhấn Tiếp tục.

Bước 6: Màn hình sẽ hiển thị thông tin tờ khai 01/CNKD

• Người nộp thuế chọn HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai tại tờ khai 01 CNKD

• Khai đầy đủ các thông tin định danh, thông tin để xác định nghĩa vụ thuế.

Bước 7: Chọn 01-2/BK- HĐKD.

• Nếu màn hình không hiển thị mẫu 01-2/BK- HĐKD để chọn thì Nhấn chọn thêm phụ lục

Nếu trong kỳ kê khai, hộ kinh doanh phương pháp kê khai không phát sinh giảm thế, vẫn phải đính kèm phụ lục nhưng để trống.

• Nhấn Tiếp tục

• Chọn Chấp nhận.

Bước 8: Màn hình sẽ hiển thị thông tin phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh mẫu số 01-2/BK- HĐKD.

• Người nộp thuế khai thông tin theo phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh mẫu số 01-2/BK- HĐKD

• Nhấn Hoàn thành tờ khai.

Bước 9: Để nộp tờ khai nộp thuế, nhấn chọn Nộp tờ khai.

• Chọn nộp tờ khai màn hình hiển thị thông tin xác thực nộp tờ khai

• Nhập mã kiểm tra

• Chọn Tiếp tục.

Màn hình hiển thị giao diện đính kèm tài liệu thì bỏ qua và Nhấn chọn tiếp tục

Bước 10: Hệ thống ứng dụng của Tổng cục Thuế sẽ tự động gửi mã OTP vào điện thoại của người nộp thuế đã cung cấp khi đăng ký tài khoản giao dịch điện tử.

• Nhập chính xác mà OTP

• Nhấn chọn Tiếp tục

Màn hình hiển thị giao diện thông báo đã nộp tờ khai thành công.

Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:

Hotline gặp Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Trụ sở: 288 B7 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP.HCM

Chi nhánh Nha Trang: 07 Bế Văn Đàn, Phường Phước Long, Thành phố Nha Trang

Theo dõi Công ty Luật LHLegal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LHLegal

Youtube: Luật sư LHLegal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LHLegal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LHLegal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự

Kênh Zalo OA

Hồ sơ năng lực LHLegal