Hóa đơn đầu vào không hợp lệ có được khấu trừ thuế GTGT không? Điều kiện áp dụng năm 2026

Hóa đơn đầu vào không hợp lệ có được khấu trừ thuế GTGT không? Điều kiện áp dụng năm 2026

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào năm 2026

Theo Điều 14 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn, doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ phải đáp ứng các điều kiện pháp luật để được khấu trừ thuế đầu vào.

Điều 25 và Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định cụ thể về hóa đơn, chứng từ nộp thuế và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Về nguyên tắc, doanh nghiệp cần có hóa đơn GTGT hợp pháp hoặc chứng từ nộp thuế phù hợp với từng trường hợp.

Đồng thời, đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 5 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế GTGT, cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ trường hợp đặc thù được pháp luật quy định.

Ngoài ra, hàng hóa, dịch vụ phải đáp ứng những điều kiện về mục đích sử dụng và phạm vi khấu trừ theo quy định.

Hóa đơn đầu vào không hợp lệ là gì?

Trong thực tế, cụm từ "hóa đơn không hợp lệ" thường được sử dụng để chỉ những hóa đơn không đáp ứng yêu cầu pháp luật.

Tuy nhiên, cần phân biệt các tình huống khác nhau.

Một hóa đơn có sai sót về tên hoặc địa chỉ người mua có thể được xử lý theo cơ chế thông báo mà không cần lập lại.

Ngược lại, hóa đơn không phản ánh giao dịch thực tế, hóa đơn giả hoặc hóa đơn được sử dụng trái pháp luật có thể làm phát sinh những hậu quả nghiêm trọng hơn.

Vì vậy, không nên đánh đồng mọi lỗi trên hóa đơn với việc hóa đơn không có giá trị sử dụng.

Hóa đơn sai tên hoặc địa chỉ có được khấu trừ không?

Nếu hóa đơn chỉ có sai sót thuộc nhóm được pháp luật cho phép xử lý bằng thông báo và các nội dung quan trọng khác vẫn chính xác, người bán thực hiện thủ tục theo quy định về hóa đơn điện tử sai sót.

Trong trường hợp đáp ứng đầy đủ điều kiện khấu trừ, việc sai tên hoặc địa chỉ không nhất thiết làm mất quyền khấu trừ thuế GTGT của bên mua.

Tuy nhiên, bên mua cần bảo đảm có đủ tài liệu chứng minh giao dịch thực tế và thực hiện đúng thủ tục xử lý sai sót.

Hóa đơn sai mã số thuế có được khấu trừ không?

Mã số thuế là thông tin quan trọng giúp xác định người mua trong giao dịch.

Nếu hóa đơn ghi sai mã số thuế, bên bán cần thực hiện điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định.

Bên mua không nên tự ý khấu trừ dựa trên hóa đơn đang có thông tin không chính xác mà chưa đánh giá điều kiện sử dụng.

Sau khi hóa đơn được xử lý hợp lệ, doanh nghiệp cần xác định thời điểm và phương pháp kê khai phù hợp.

Hóa đơn của doanh nghiệp đã ngừng hoạt động có được khấu trừ không?

Không thể kết luận chỉ dựa vào tình trạng hoạt động hiện tại của người bán.

Cần xác định thời điểm phát sinh giao dịch, thời điểm lập hóa đơn, tình trạng pháp lý của người bán tại thời điểm đó và tính xác thực của giao dịch.

Ví dụ, doanh nghiệp mua hàng từ một nhà cung cấp đang hoạt động hợp pháp, có hóa đơn và chứng từ đầy đủ. Sau đó, nhà cung cấp chấm dứt hoạt động.

Việc người bán ngừng hoạt động sau giao dịch không tự động khiến toàn bộ hóa đơn trước đó trở thành không hợp lệ.

Ngược lại, nếu có dấu hiệu hóa đơn không phản ánh giao dịch thực tế hoặc được lập trái pháp luật, cơ quan có thẩm quyền có thể xem xét quyền khấu trừ và trách nhiệm liên quan.

Có hóa đơn hợp lệ nhưng thanh toán bằng tiền mặt thì sao?

Theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 5 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế GTGT, doanh nghiệp phải đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp đặc thù.

Vì vậy, hóa đơn hợp lệ vẫn có thể không đủ điều kiện khấu trừ nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt trái với yêu cầu pháp luật.

Đối với mua trả chậm, trả góp, cần xem xét thêm quy định về thời điểm thanh toán và nghĩa vụ điều chỉnh khi không có chứng từ thanh toán phù hợp.

Hóa đơn không được khấu trừ thuế GTGT có được tính vào chi phí TNDN không?

Không phải mọi khoản thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ đều bị loại khỏi chi phí khi tính thuế TNDN.

Khoản 16 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP cho phép xử lý số thuế GTGT không được khấu trừ theo quy định về chi phí hoặc nguyên giá tài sản cố định trong những trường hợp đáp ứng điều kiện.

Tuy nhiên, quy định loại trừ đối với khoản thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần từ 5 triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt phải được đặc biệt lưu ý.

Do đó, khi hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ, doanh nghiệp cần xác định nguyên nhân cụ thể trước khi quyết định hạch toán vào chi phí.

Doanh nghiệp cần làm gì khi phát hiện hóa đơn đầu vào có vấn đề?

Trước hết, cần kiểm tra thông tin hóa đơn trên hệ thống phù hợp và đối chiếu với hợp đồng, chứng từ giao nhận, chứng từ thanh toán.

Nếu phát hiện sai sót thuộc trường hợp có thể điều chỉnh hoặc thay thế, cần liên hệ người bán để thực hiện thủ tục.

Nếu có dấu hiệu giao dịch không thực tế hoặc sử dụng hóa đơn trái pháp luật, cần đánh giá rủi ro trước khi tiếp tục kê khai.

Trường hợp đã kê khai khấu trừ, có thể phải thực hiện khai bổ sung hoặc điều chỉnh theo quy định.

LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp xử lý tranh chấp và rủi ro hóa đơn đầu vào

LH Legal hỗ trợ doanh nghiệp rà soát điều kiện pháp lý của hóa đơn, đánh giá quyền khấu trừ thuế và xử lý các vấn đề phát sinh khi cơ quan thuế kiểm tra.

Đối với những trường hợp hóa đơn bị xác định không hợp lệ hoặc doanh nghiệp bị loại số thuế đã khấu trừ, luật sư có thể hỗ trợ đánh giá căn cứ pháp lý và tư vấn phương án giải trình, khiếu nại theo quy định.

Doanh nghiệp cần nhớ rằng hóa đơn chỉ là một phần của hồ sơ khấu trừ. Quyền khấu trừ thuế GTGT còn phụ thuộc vào giao dịch thực tế, điều kiện thanh toán và những yêu cầu pháp luật có liên quan.

Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:

Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa

Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LH Legal

Youtube: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự

Kênh Zalo OA

Hồ sơ năng lực LH Legal