Cách kê khai thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp mới thành lập năm 2026

Sau khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp mới thành lập cần xác định và thực hiện các nghĩa vụ thuế theo quy định. Trong đó, kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là công việc quan trọng, ngay cả khi doanh nghiệp chưa có nhiều giao dịch kinh doanh. Vậy doanh nghiệp mới thành lập năm 2026 phải kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý, sử dụng phương pháp tính thuế nào và thực hiện ra sao?

Cách kê khai thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp mới thành lập năm 2026

Doanh nghiệp mới thành lập có phải kê khai thuế GTGT không?

Doanh nghiệp mới thành lập thuộc diện kê khai thuế GTGT phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế theo kỳ tính thuế đã xác định, trừ trường hợp được pháp luật quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế.

Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP, việc kê khai thuế phải căn cứ vào loại thuế, hoạt động kinh doanh và phương pháp tính thuế của doanh nghiệp.

Đặc biệt, doanh nghiệp cần phân biệt giữa việc không phát sinh số thuế phải nộp với việc được miễn nghĩa vụ nộp tờ khai.

Một doanh nghiệp chưa có doanh thu không đương nhiên được miễn kê khai thuế GTGT.

Doanh nghiệp mới thành lập được kê khai thuế GTGT theo quý không?

Theo Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC, người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý.

Đây là quy định thuận lợi đối với doanh nghiệp mới thành lập, giúp giảm tần suất thực hiện thủ tục kê khai.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần theo dõi doanh thu để xác định kỳ kê khai trong các năm tiếp theo.

Nếu doanh thu của năm dương lịch mới bắt đầu hoạt động vượt 50 tỷ đồng, doanh nghiệp phải thực hiện khai thuế theo tháng từ năm dương lịch liền kề tiếp theo theo quy định.

Đối với những trường hợp còn lại, việc xác định kỳ kê khai sau thời gian hoạt động ban đầu phải tuân thủ các tiêu chí tại Điều 19.

Xác định phương pháp tính thuế GTGT

Doanh nghiệp cần xác định phương pháp tính thuế phù hợp với hoạt động và điều kiện pháp luật.

Phương pháp khấu trừ

Theo Luật Thuế GTGT hiện hành, phương pháp khấu trừ xác định số thuế GTGT phải nộp trên cơ sở thuế đầu ra và thuế đầu vào được khấu trừ.

Công thức cơ bản:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra − Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Doanh nghiệp cần kiểm tra điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ và điều kiện khấu trừ thuế đầu vào.

Phương pháp trực tiếp

Đối với doanh nghiệp thuộc diện áp dụng phương pháp trực tiếp, số thuế GTGT được xác định theo phương pháp tương ứng với từng hoạt động theo quy định.

Việc lựa chọn hoặc áp dụng phương pháp tính thuế cần căn cứ vào Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn, không chỉ dựa trên việc doanh nghiệp mới thành lập.

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp mới

Kiểm tra tình trạng đăng ký thuế

Doanh nghiệp cần xác định thông tin mã số thuế, cơ quan thuế quản lý và tình trạng hoạt động trên hệ thống quản lý thuế.

Xác định kỳ kê khai

Doanh nghiệp lựa chọn kỳ kê khai phù hợp với điều kiện áp dụng và theo dõi tính ổn định của kỳ khai thuế.

Tập hợp hóa đơn và chứng từ

Cần kiểm tra hóa đơn bán ra, hóa đơn mua vào, doanh thu và những khoản thuế đầu vào đủ điều kiện khấu trừ.

Lập hồ sơ khai thuế

Doanh nghiệp sử dụng mẫu tờ khai tương ứng với phương pháp tính thuế và quy định hiện hành tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Nộp hồ sơ qua hệ thống thuế điện tử

Doanh nghiệp thực hiện kê khai, ký điện tử và gửi hồ sơ đến cơ quan thuế theo phương thức được quy định.

Sau khi nộp, cần kiểm tra thông báo tiếp nhận và kết quả xử lý hồ sơ.

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT năm 2026

Theo Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP:

Khai theo tháng: Chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
Khai theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

Nếu ngày cuối cùng rơi vào ngày nghỉ theo quy định, thời hạn được xác định theo quy định về tính thời hạn.

Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:

Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Văn phòng: Hồ Chí Minh | Hà Nội | Khánh Hòa

Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LH Legal

Youtube: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự