Từ năm 2026 có còn thu thuế môn bài? Quy định mới theo Nghị quyết 198

Từ năm 2026, thuế môn bài – một loại lệ phí quen thuộc đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh sẽ chính thức bị bãi bỏ theo quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15. Đây là một thay đổi lớn trong chính sách thuế, thu hút sự quan tâm đặc biệt từ cộng đồng doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Bài viết dưới đây của LH Legal sẽ phân tích cụ thể nội dung của Nghị quyết 198/2025/QH15, các trường hợp được miễn thuế môn bài và những điều doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần lưu ý để chuẩn bị cho thay đổi này.

>>> Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế 3 năm đầu kể từ khi nào?

>>> Nghị quyết 198/2025/QH15: Doanh nghiệp, hộ kinh doanh không bị xử lý hồi tố gây bất lợi

Từ năm 2026 có còn thu thuế môn bài? Quy định mới theo Nghị quyết 198

Thuế môn bài là gì và đang được áp dụng ra sao?

Thuế môn bài (thực chất là lệ phí môn bài) là khoản thu do Nhà nước áp dụng đối với tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, quy định người phải nộp lệ phí môn bài là những đối tượng thuộc các trường hợp cụ thể sau đây:

“1. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

2. Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.

3. Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

4. Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.

5. Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.

6. Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).

7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.”

Ví dụ hộ kinh doanh; Doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và cả cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh đều là các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài nếu có hoạt động sản xuất, kinh doanh thường xuyên.

Theo khoản 3, Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định:

“2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 (năm trăm nghìn) đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 (ba trăm nghìn) đồng/năm.

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, địa điểm mới ra kinh doanh của hộ kinh doanh như sau:

- Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình (trừ cá nhân cho thuê tài sản) là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân năm trước liền kề của hoạt động sản xuất, kinh doanh (không bao gồm hoạt động cho thuê tài sản) của các địa điểm kinh doanh theo quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình đã giải thể, tạm ngừng sản xuất, kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại không xác định được doanh thu của năm trước liền kề thì doanh thu làm cơ sở xác định mức thu lệ phí môn bài là doanh thu của năm tính thuế của cơ sở sản xuất, kinh doanh cùng quy mô, địa bàn, ngành nghề theo quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

- Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế. Trường hợp cá nhân phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản tại một địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho địa điểm đó là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế. Trường hợp cá nhân phát sinh cho thuê tài sản tại nhiều địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho từng địa điểm là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của các địa điểm của năm tính thuế, bao gồm cả trường hợp tại một địa điểm có phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản.

Trường hợp hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp lệ phí môn bài theo từng năm tương ứng với số năm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân một lần đối với hợp đồng cho thuê tài sản kéo dài trong nhiều năm thì chỉ nộp lệ phí môn bài của một năm.

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, địa điểm sản xuất, kinh doanh (thuộc trường hợp không được miễn lệ phí môn bài) nếu ra sản xuất kinh doanh trong 06 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm, nếu ra sản xuất kinh doanh trong 06 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài của cả năm.”

Ngoài ra, theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 2 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định một số trường hợp được miễn thuế môn bài. Ví dụ, cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng sẽ được miễn lệ phí môn bài. Theo điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP đã bổ sung thêm nội dung: miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc bắt đầu hoạt động kinh doanh đối với doanh nghiệp mới, hộ gia đình và cá nhân kinh doanh mới ra sản xuất–kinh doanh. Tóm lại, cho đến hết năm 2025, thuế môn bài vẫn được áp dụng theo quy định hiện hành, tuy có các chính sách hỗ trợ như miễn năm đầu, miễn đối với hộ có doanh thu nhỏ…

Nghị quyết 198 quy định gì về thuế môn bài?

Ngày 17/5/2025, thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 (nghị quyết 198) về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Theo Nghị quyết này, Quốc hội quyết định bãi bỏ hoàn toàn việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.

Cụ thể, khoản 7 Điều 10 của Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định rõ:

“Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.”.

Nghị quyết áp dụng đối với toàn bộ đối tượng có liên quan đến thuế môn bài, bao gồm doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác có hoạt động sản xuất–kinh doanh.

Như vậy, kể từ năm 2026, Nhà nước sẽ không thu thêm loại phí/nhiệm vụ tài chính này đối với bất cứ tổ chức hay cá nhân kinh doanh nào. Nghị quyết có hiệu lực kể từ ngày ký ban hành (17/5/2025), và nội dung xóa bỏ lệ phí môn bài có hiệu lực chính thức từ đầu năm 2026.

Ngoài việc bãi bỏ lệ phí môn bài, Nghị quyết 198 còn đưa ra nhiều chính sách ưu đãi, như miễn thuế và giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp khởi nghiệp. Miễn thuế và giảm thuế thu nhập cá nhân cho chuyên gia… nhưng điểm đáng chú ý nhất là từ 2026 không còn lệ phí môn bài đối với mọi đối tượng kinh doanh.

Nghị quyết 198 bãi bỏ lệ phí môn bài và đưa ra nhiều chính sách ưu đãi

Nghị quyết 198 bãi bỏ lệ phí môn bài và đưa ra nhiều chính sách ưu đãi

Năm 2026 còn phải nộp thuế môn bài không?

Đối với doanh nghiệp

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026 trở đi doanh nghiệp sẽ không phải kê khai và nộp lệ phí môn bài nữa. Nói cách khác, kể từ năm 2026, mọi doanh nghiệp (công ty, chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị sự nghiệp…) không còn khoản nộp này, dù trước đây vẫn thuộc diện phải đóng. Các doanh nghiệp mới thành lập sau 2025 cũng không phải quan tâm đến thuế môn bài cho năm thành lập hay các năm sau đó, vì quy định đã bãi bỏ hoàn toàn.

Tất cả công đoạn kê khai, đóng lệ phí môn bài đều bị bãi bỏ. Doanh nghiệp chỉ cần tiếp tục thực hiện các nghĩa vụ thuế khác theo luật định. (Trường hợp doanh nghiệp thành lập trong năm 2025 hoặc trước đó mà chưa nộp lệ phí môn bài của năm 2025 thì vẫn phải hoàn thành nghĩa vụ với năm 2025 này theo quy định cũ, vì Nghị quyết 198 chỉ bãi bỏ từ năm 2026 trở đi.)

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Tương tự như doanh nghiệp, Nghị quyết cũng đưa ra quy định dành cho kinh doanh cá thể. Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định:

“Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế”.

Kết hợp với việc bãi bỏ lệ phí môn bài từ 2026, điều này có nghĩa là từ năm 2026 trở đi, cá nhân hoặc hộ kinh doanh nào cũng không phải nộp lệ phí môn bài. Đồng thời, họ không được khai tính thuế theo phương pháp khoán cũ nữa mà phải kê khai thuế theo doanh thu thực tế theo Luật Quản lý thuế.

Tóm lại, từ 2026, mọi hộ, cá nhân kinh doanh (kể cả hộ có doanh thu lớn hay nhỏ) đều hết nghĩa vụ về lệ phí môn bài.

Trường hợp nào vẫn phải nộp thuế môn bài?

Từ ngày 01/01/2026, không có trường hợp mới nào phải nộp thuế môn bài, bởi Nghị quyết 198/2025/QH15 đã bãi bỏ toàn bộ việc thu loại phí này. Mọi đối tượng kinh doanh đều được miễn (không bắt đầu kê khai, không đóng). Chỉ có duy nhất các khoản lệ phí môn bài phát sinh trước năm 2026 (ví dụ của năm 2025 trở về trước) nếu chưa hoàn thành thì vẫn phải nộp theo quy định cũ.

Ví dụ, nếu một doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh được cấp mã số thuế trong năm 2025 và chưa được miễn (hết miễn năm đầu hoặc doanh thu lớn), họ vẫn phải kê khai và nộp cho năm 2025 theo quy định Nghị định 139/2016 và Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Tuy nhiên, kể từ 2026 trở đi thì không còn phát sinh nghĩa vụ nộp thuế môn bài nữa. Đặc biệt, ngay cả những đối tượng từng được miễn (ví dụ hộ kinh doanh doanh thu dưới 100 triệu đồng trước đây) cũng không cần xem xét, vì loại phí này đã bị bãi bỏ chung cho tất cả.

Câu hỏi thường gặp về thuế môn bài từ năm 2026

Nghị quyết 198 đã có hiệu lực chưa?

Nghị quyết 198/2025/QH15 được Quốc hội khóa XV thông qua ngày 17/5/2025 và có hiệu lực kể từ ngày ký ban hành (17/5/2025). Tuy nhiên, quy định bãi bỏ lệ phí môn bài được ấn định có hiệu lực bắt đầu từ ngày 01/01/2026. Như vậy, Nghị quyết đã được ban hành và có hiệu lực pháp lý, chỉ là nội dung chính thức áp dụng đối với thuế môn bài từ năm 2026 trở đi. Đến lúc này, chưa có văn bản hướng dẫn cụ thể nào bổ sung thêm cho quy định này, nhưng tinh thần đã rõ ràng là từ năm 2026 toàn bộ chủ thể kinh doanh đều không phải nộp thuế môn bài (lệ phí môn bài) nữa.

Thành lập doanh nghiệp năm 2025 có phải nộp thuế môn bài không?

Đối với doanh nghiệp đăng ký thành lập trong năm 2025, theo quy định hiện hành (trước 2026) vẫn phải tuân thủ đóng thuế như đã phân tích ở trên. Cụ thể, điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định “miễn lệ phí môn bài trong năm đầu” cho doanh nghiệp mới thành lập. Do đó, một doanh nghiệp thành lập trong năm 2025 sẽ không phải nộp lệ phí môn bài cho năm 2025 (do được miễn năm đầu). Từ năm 2026 trở đi, dù doanh nghiệp đó tiếp tục hoạt động hay không, lệ phí môn bài vẫn không còn. Như vậy, nếu doanh nghiệp chỉ hoạt động từ năm 2025 và đã được miễn năm đầu thì không nộp thuế môn bài cho 2025; từ 2026 về sau thì không có nghĩa vụ này nữa.

Hộ kinh doanh nhỏ có được miễn thuế môn bài không?

Theo quy định cũ, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng đương nhiên được miễn lệ phí môn bài. Từ năm 2026, quy định này trở nên không cần thiết vì tất cả các hộ kinh doanh (dù nhỏ đến đâu) đều không phải nộp lệ phí môn bài do Nghị quyết 198 đã bãi bỏ loại phí này. Nói cách khác, “miễn thuế môn bài” trước đây dành cho hộ có doanh thu nhỏ chỉ là một trường hợp đặc biệt trong quy định cũ. Sau 2026, mọi hộ kinh doanh đều được xem như đã miễn sẵn sàng vì loại thuế/ phí này đã xóa bỏ hoàn toàn.

Khi nào có văn bản hướng dẫn chi tiết?

Căn cứ Điều 16 Nghị quyết 198/2025/QH15, Chính phủ và các bộ ngành liên quan có trách nhiệm quy định chi tiết và hướng dẫn thực hiện Nghị quyết này. Thông thường, các hướng dẫn thi hành sẽ được ban hành sau khi Nghị quyết có hiệu lực để tạo điều kiện cho người nộp thuế biết và thực hiện đúng. Cơ quan có thẩm quyền sẽ sớm ban hành thông tư, văn bản hướng dẫn cụ thể về việc chấm dứt thu lệ phí môn bài kể từ năm 2026. Đến cuối năm 2025, vẫn chưa có thông tư hoặc nghị định mới nào được công bố liên quan. Tuy nhiên, trên cơ sở Nghị quyết 198 thì rõ ràng là từ 1/1/2026 các cơ quan thuế sẽ không yêu cầu kê khai hay thu lệ phí môn bài nữa, và người nộp thuế chỉ cần chờ hướng dẫn chi tiết để điều chỉnh tờ khai cho phù hợp.

Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:

Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Trụ sở: 12A Nguyễn Đình Chiểu, Phường Tân Định, Thành phố Hồ Chí Minh (Phường Đa Kao, Quận 1 cũ)

Chi nhánh Nha Trang: 144 Hoàng Hoa Thám, phường Nha Trang, tỉnh Khánh Hoà (Phường Lộc Thọ, Thành phố Nha Trang cũ)

Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LH Legal

Youtube: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự