Thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2026: Những điểm mới cần biết

Bài viết dưới đây tổng hợp đầy đủ và hệ thống các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân áp dụng từ năm 2026, đồng thời làm rõ các khoản thu nhập vẫn phải chịu thuế và mức giảm trừ gia cảnh mới nhất.

Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế TNCN từ năm 2026

Theo quy định tại Điều 4 và Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:

Thu nhập được miễn thuế không giới hạn thời gian

Các khoản thu nhập sau được miễn thuế thu nhập cá nhân hoàn toàn:

• Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, bao gồm cả phần tiền trả cho thời gian không nghỉ phép theo quy định của pháp luật lao động;

• Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập từ quỹ hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện;

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho:

  • Hãng tàu nước ngoài;

  • Hãng tàu Việt Nam hoạt động vận tải quốc tế;

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo;

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại:

  • Chương trình, dự án sử dụng vốn ODA không hoàn lại;

  • Chương trình, dự án của tổ chức phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam;

• Thu nhập của người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam;

• Thu nhập của cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế có thời hạn (05 năm)

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bổ sung chính sách miễn thuế có thời hạn 05 năm đối với một số nhóm nhân lực chiến lược, bao gồm:

(i) Nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao

Được miễn thuế TNCN trong 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh từ:

• Dự án công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;

• Dự án nghiên cứu – phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;

• Hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

(ii) Nhân lực công nghệ cao, công nghệ chiến lược

Miễn thuế TNCN trong 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân:

• Thực hiện hoạt động nghiên cứu, phát triển công nghệ cao;

• Tham gia phát triển công nghệ chiến lược, sản phẩm công nghệ chiến lược thuộc danh mục ưu tiên đầu tư theo pháp luật về công nghệ cao.

Thời điểm áp dụng các quy định miễn thuế

Theo quy định chuyển tiếp của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:

• Từ ngày 01/01/2026: áp dụng đối với cá nhân cư trú;

• Từ ngày 01/07/2026: áp dụng đối với toàn bộ người nộp thuế, bao gồm cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú.

Những khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công vẫn phải chịu thuế TNCN

Theo Khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm:

• Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

• Tiền thù lao, lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền;

• Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác,

Trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp không chịu thuế như:

• Phụ cấp ưu đãi người có công, quốc phòng – an ninh;

• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm;

• Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực;

• Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, sinh con, nhận con nuôi;

• Trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp thôi việc, mất việc;

• Trợ cấp bảo trợ xã hội và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật.

Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ năm 2026

Một trong những điểm thay đổi quan trọng của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là tăng mức giảm trừ gia cảnh, cụ thể:

• Đối với người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm);

• Đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Mức giảm trừ này được áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công và có thể được điều chỉnh trong tương lai tùy theo biến động kinh tế – xã hội.

Từ năm 2026, chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công có nhiều thay đổi theo hướng:

• Mở rộng đáng kể các khoản được miễn thuế, đặc biệt trong lĩnh vực khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và công nghệ cao;

• Tăng mức giảm trừ gia cảnh, góp phần giảm gánh nặng thuế cho người lao động;

• Tạo động lực thu hút nhân lực chất lượng cao và thúc đẩy phát triển kinh tế tri thức.

Việc nắm rõ các quy định mới này sẽ giúp người lao động, doanh nghiệp và bộ phận nhân sự xác định đúng nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro và tối ưu quyền lợi hợp pháp.

Nếu có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn pháp luật vui lòng liên hệ chúng tôi qua các hình thức sau:

Hotline Luật sư tư vấn trực tiếp: 1900 2929 01

Nhập thông tin đăng ký tư vấn luật tại đây: https://luatsulh.com/dang-ky-tu-van.html

Liên hệ đặt lịch hẹn qua zalo số: 0903 796 830

Website: https://luatsulh.com/

Trụ sở: 12A Nguyễn Đình Chiểu, Phường Tân Định, Thành phố Hồ Chí Minh (Phường Đa Kao, Quận 1 cũ)

Chi nhánh Nha Trang: 144 Hoàng Hoa Thám, phường Nha Trang, tỉnh Khánh Hoà (Phường Lộc Thọ, Thành phố Nha Trang cũ)

Theo dõi Công ty Luật LH Legal tại:

Website: https://luatsulh.com/

Facebook: Luật sư LH Legal

Youtube: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hoà: Luật sư Hoà (LH Legal)

Kênh Tiktok Công ty: Luật sư LH Legal

Kênh Tiktok Luật sư Hình sự: Luật sư Hình sự

Kênh Zalo OA

Hồ sơ năng lực LH Legal